Данъци върху печалби от залагания в България: какво дължите и какво се удържа
Loading...
Печалбите от лицензирани оператори не се облагат допълнително – но има детайли
Всеки път, когато обяснявам данъчната система за хазарта в България на чуждестранни колеги, те са изненадани. В повечето европейски страни играчите плащат данък върху печалбите си. В България системата е различна – данъкът е върху оператора, не върху играча. Но тази простота е подвеждаща, защото зад нея стоят конкретни условия, изключения и рискове, които всеки играч трябва да познава.
От 1 януари 2026 г. данъчната ставка за онлайн хазарт върху GGR (Gross Gaming Revenue – брутния приход от хазарт) се увеличи от 20% на 25%. GGR е разликата между залозите на играчите и изплатените печалби. Данъкът се плаща от оператора, а не от вас. Когато печелите от залагания при лицензиран оператор в България, тези печалби не подлежат на допълнително облагане с данък общ доход от ваша страна. Операторът вече е платил данъка за вас, вграден в математиката на играта.
Но внимание: това важи само за лицензирани оператори. Печалби от нелицензирани сайтове попадат в съвсем различна категория, която разглеждам по-долу.
GGR данък 25%: как работи и кого засяга
Ангел Ирибозов, председател на Управителния съвет на АИИБ, предупреждава, че кумулативният ефект от повишението на ставката и увеличението на лицензионните такси е значителен за сектора. Но за вас като играч, разбирането на GGR данъка е полезно по друга причина – то обяснява защо коефициентите са такива, каквито са.
GGR данъкът работи така: ако през даден месец играчите при оператор са заложили общо 10 милиона лева и са спечелили 9 милиона, GGR на оператора е 1 милион лева. От тях 25% (250 000 лева) отиват в бюджета. Останалите 750 000 лева покриват оперативни разходи, технология, маркетинг и печалба на оператора.
Приходите в държавния бюджет от хазарт за 2025 г. са 409 милиона лева – такси и вноски за социално отговорно поведение. С новата ставка от 25% тази сума ще расте. За играча това означава, че операторите може да коригират маржовете си – леко по-ниски коефициенти при спортни залози, леко по-нисък RTP (Return to Player) при казино игри. Промяната е малка за отделна транзакция, но се натрупва при активно залагане.
Друг важен аспект: GGR данъкът се изчислява на месечна база. Ако през януари операторът е на загуба (изплатил е повече печалби, отколкото е получил залози), данъчната основа е нула за този месец – не отрицателна. Операторът не получава „кредит“ за загубите си, който да приспадне от бъдещи месеци. Тази система защитава бюджета, но увеличава данъчната тежест за операторите в нестабилни периоди.
Трябва ли играчът да декларира печалби
Кратко и ясно: ако печелите от лицензиран оператор в България, не трябва да декларирате тези печалби в годишната си данъчна декларация. Те не се считат за облагаем доход по ЗДДФЛ (Закона за данъците върху доходите на физическите лица), защото данъкът вече е платен от оператора чрез GGR ставката.
Българите са спечелили от хазартни игри близо 2 милиарда лева през 2025 г. Нито един от тези печеливши не дължи допълнителен данък за тези суми, стига да е залагал при лицензиран оператор.
Има обаче ситуации, в които може да се наложи да обясните произхода на средствата. Ако внезапно получите голяма сума по банковата сметка (от теглене при оператор) и банката ви попита откъде са парите, ще трябва да покажете извлечение от оператора. Това не е данъчна проверка – банките са задължени по AML (Anti-Money Laundering) регулациите да проверяват необичайни постъпления. Запазвайте потвържденията за теглене от операторите – те са най-лесното доказателство.
Друга специфична ситуация: ако сте самоосигуряващо се лице или свободна професия, одиторът може да ви попита за постъпления, които не съвпадат с декларираните доходи. Отново – печалбите от лицензиран хазарт не са доход и не се декларират, но е полезно да имате документация, която да го докаже. Съхранявайте извлеченията от операторите поне три години – колкото е давностният срок за данъчни проверки.
Трета ситуация, която се появява по-рядко, но заслужава внимание: ако печелите системно и значителни суми, НАП теоретично може да прецени, че хазартът е вашата „дейност“, а не развлечение. В такъв случай може да се наложи да се регистрирате като лице, извършващо стопанска дейност. Това е гранична хипотеза, но ако годишните ви печалби от хазарт надхвърлят значително обичайните доходи ви, консултирайте се с данъчен съветник.
Данъчни рискове при залагания в нелицензирани сайтове
Ето къде ситуацията се обръща. Неофициални данни сочат над 1,4 милиона българи, участващи активно в различни форми на залагания, и част от тях използват нелицензирани сайтове – съзнателно или по незнание.
При залагания в нелицензиран оператор – тоест сайт, който няма лиценз от НАП – печалбите ви не попадат под защитата на GGR данъка. Операторът не плаща данък в България, а вие формално получавате доход от чуждестранен източник. Теоретично този доход подлежи на деклариране и облагане по ЗДДФЛ с 10% данък върху доходите.
На практика НАП рядко преследва индивидуални играчи за малки суми от нелицензирани сайтове. Но рискът съществува, особено при големи печалби. Ако получите 20 000 лева от чуждестранен хазартен сайт и не ги декларирате, а НАП ги засече (например чрез банкова проверка или автоматичен обмен на данни с чуждестранни данъчни органи), може да дължите 10% данък (2 000 лева) плюс лихви и глоби за неподадена декларация. Санкциите за укриване на доход могат да достигнат до двойния размер на дължимия данък.
Извън данъчния риск, нелицензираните оператори не предлагат правна защита при спорове. Ако оператор откаже да изплати печалбите ви, нямате към кого да се обърнете – нито НАП, нито потребителска защита могат да ви помогнат. Mastercard също не може да помогне с chargeback при транзакция към нелицензиран сайт, тъй като самата транзакция може да бъде третирана като участие в незаконна дейност.
Има и трети риск, за който рядко се говори: данните на картата ви. Нелицензираните оператори не са задължени да спазват PCI DSS стандарта и не подлежат на проверки. Номерът на Mastercard картата ви може да бъде съхранен в незащитена база данни и да бъде компрометиран. При лицензиран оператор този риск е минимизиран чрез регулаторен надзор и задължителна сертификация. Повече за регулаторната рамка и ролята на НАП ще намерите в статията за Закона за хазарта и Mastercard.
Трябва ли да подавам данъчна декларация за печалби от букмейкър?
Не, ако залагате при лицензиран оператор в България. GGR данъкът от 25% се плаща от оператора и покрива данъчното задължение. Печалбите ви не се считат за облагаем доход и не подлежат на деклариране.
Как промяната на GGR данъка от 20% на 25% засяга печалбите ми?
Директно не засяга размера на печалбите ви – данъкът се плаща от оператора. Индиректно обаче операторите може да коригират коефициентите или процента на връщане при казино игри, за да компенсират по-високата ставка.
Създадено от редакцията на „Mastercard Залагания“.
